纳税那点事 刘琳 著作 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

本书从税务基础知识入手，详细讲述了纳税人对营业税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税等重要税种进行纳税和账务处理的方法，具有很强的实用性。通过阅读本书，读者可以全面了解和掌握纳税的理论与实务，进而融会贯通，轻松处理涉税的具体问题。

章 初窥门径：带外行看纳税  / 1

1.1 我国两大税种介绍  / 2

1.1.1 国税概述  / 2

1.1.2 地税概述  / 3

1.2 纳税步：办理税务登记证  / 3

1.2.1  办理的时间和地点  / 3

1.2.2  办理税务登记证需要提供的资料  / 4

1.2.3  办理税务登记证的程序  / 5

1.2.4  税务登记证是什么样的  / 5

1.2.5  税务识别号和电脑管理码是不一样的  / 6

1.2.6  分公司与子公司的税务登记证  / 7

1.3 纳税离不开发票  / 7

1.4 发票使用规定  / 8

1.4.1 发票的领购及开具  / 8

1.4.2 发票的管理  / 10

1.5 纳税申报从入门到精通  / 12

1.5.1 什么是纳税申报  / 12

1.5.2 纳税申报的流程与时间节点  / 13

1.5.3 柜台申报与电子申报  / 14

1.5.4 如何办理电子申报  / 14

1.5.5 什么是申报表  / 15

第2章 有收入就要交税：营业税  / 19

2.1 外行看门道  / 20

2.1.1 营业税的纳税义务人和扣缴义务人  / 20

2.1.2 营业税的作用  / 21

2.1.3 营业税的纳税范围  / 22

2.1.4 不同行业营业税的税率  / 22

2.2 不同行业纳税数额的计算  / 24

2.2.1 交通运输业的营业税计算  / 24

2.2.2 建筑业的营业税计算  / 25

2.2.3 金融保险业的营业税计算  / 26

2.2.4 服务业的营业税计算  / 27

2.2.5 邮电通信业的营业税计算  / 28

2.2.6 文化体育业的营业税计算  / 28

2.2.7 娱乐业的营业税计算  / 29

2.2.8 销售不动产或受让土地使用权的营业税计算  / 29

2.2.9 无营业额或价格明显偏低的营业税计算  / 30

2.3 几种经营行为营业税的计算  / 30

2.3.1 兼营不同税目的应税行为  / 30

2.3.2 混合销售的应税行为  / 31

2.3.3 兼营非应税项目的应税行为  / 31

2.3.4 特殊业务混合销售的应税行为  / 32

2.4 营业税申报流程详解  / 33

2.4.1 运输业的营业税纳税申报  / 33

2.4.2 建筑业的营业税纳税申报  / 34

2.4.3 文化业与娱乐业的营业税纳税申报  / 35

2.4.4 转让无形资产和销售不动产的营业税纳税申报  / 35

2.5 营业税的账务处理及示范  / 36

2.5.1 建筑业的营业税会计处理  / 36

2.5.2 金融保险业的营业税会计处理  / 37

2.5.3 交通运输业的营业税会计处理  / 39

2.5.4 转让无形资产的营业税会计处理  / 40

2.5.5 销售不动产的营业税会计处理  / 41

2.6 全面掌握优惠政策  / 42

2.6.1 营业税免税项目  / 42

2.6.2 进行差额征收的项目  / 43

第3章 份额优选的税种：增值税  / 47

3.1 外行看门道  / 48

3.1.1 增值税涉及的业务范围  / 48

3.1.2 增值税的特殊性  / 50

3.1.3 增值税的类型  / 51

3.1.4 增值税的纳税范围  / 52

3.1.5 增值税的纳税义务人  / 53

3.1.6 增值税的税率及征收率  / 55

3.1.7 增值税的计税方法  / 58

3.2 销项税额的计算  / 59

3.2.1 销售额的确认  / 59

3.2.2 含税销售额的换算  / 62

3.3 进项税额的计算  / 63

3.3.1 准予抵扣的进项税额的确认  / 63

3.3.2 不得从销项税额中抵扣的进项税额  / 65

3.4 应纳税额的计算  / 65

3.4.1 销项税额的时间限定  / 66

3.4.2 进项税额的时间限定  / 66

3.4.3 应纳税额计算的其他规定  / 67

3.5 进出口货物的纳税和退税计算  / 69

3.5.1 进口货物应纳增值税的计算  / 69

3.5.2 出口货物退（免）税的形式及适用范围  / 70

3.5.3 出口货物的退税率  / 72

3.5.4 出口货物应退税额的计算  / 73

3.6 重要的增值税专用发票  / 75

3.6.1 什么是增值税专用发票  / 75

3.6.2 如何使用和管理增值税专用发票  / 76

3.6.3 增值税专用发票认证抵扣的规定  / 78

3.7 纳税申报流程详解  / 79

3.7.1 一般纳税人的纳税申报  / 79

3.7.2 小规模纳税人的纳税申报  / 80

3.8 增值税的账务处理及示范  / 81

3.8.1 会计科目的设置  / 81

3.8.2 会计账簿的设置  / 82

3.8.3 进项税额的处理  / 83

3.8.4 进项税额转出的会计处理  / 90

3.8.5 直接收款方式销项税额的会计处理  / 92

3.8.6 销货退回及销售折让销项税额的会计处理  / 93

3.8.7 销货折扣销项税额的会计处理  / 94

3.8.8 价外费用销项税额的会计处理  / 95

3.8.9 包装物销售及收取押金销项税额的会计处理  / 97

3.8.10 混合销售销项税额的会计处理  / 98

3.8.11 视同销售行为销项税额的会计处理  / 98

3.8.12 出口货物退（免）税的会计处理  / 103

3.8.13 企业上缴增值税的会计处理  / 106

3.8.14 月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理  / 106

3.9 全面掌握优惠政策  / 107

3.9.1 增值税免税项目  / 107

3.9.2 增值税即征即退项目  / 112

3.9.3 增值税按照13%较低税率征收的项目  / 113

3.9.4 增值税按照6%征收率使用简易方法征收的项目  / 114

3.9.5 增值税按照4%征收率使用简易方法征收的项目  / 114

第4章 特殊商品才有的税种：消费税  / 115

4.1 外行看门道  / 116

4.1.1 为什么会有消费税  / 116

4.1.2 消费税的特点  / 116

4.1.3 消费税的计税方法和作用  / 117

4.1.4 消费税与增值税的关系  / 117

4.1.5 消费税的纳税范围及纳税义务人  / 118

4.1.6 消费税的税目和税率  / 119

4.2 具体纳税数额的计算  / 121

4.2.1 从价计征销售额的确定  / 122

4.2.2 从量计征销售数量的确定  / 122

4.2.3 计税依据的特殊规定  / 123

4.2.4 生产销售环节消费税的计算  / 123

4.2.5 委托加工环节消费税的计算  / 125

4.2.6 进口环节应纳消费税的计算  / 127

4.2.7 消费税税额的扣除和减征  / 128

4.2.8 出口应税消费品退（免）税的计算  / 130

4.3 消费税申报流程详解  / 131

4.3.1 消费税的纳税规定  / 131

4.3.2 消费税的出口退税  / 132

4.4 消费税的账务处理及示范  / 134

4.4.1 应税消费品销售的会计处理  / 134

4.4.2 委托加工应税消费品的会计处理  / 136

4.4.3 应税消费品视同销售的会计处理  / 138

4.4.4 进口应税消费品的会计处理  / 140

第5章 为祖国添砖加瓦：个人所得税  / 141

5.1 外行看门道  / 142

5.1.1 个人所得税的纳税人  / 142

5.1.2 个人所得税的特点和作用  / 142

5.1.3 个人所得税的扣缴方式  / 143

5.1.4 应税所得项目  / 144

5.2 具体纳税数额的计算  / 146

5.2.1  工资、薪金所得的计算  / 146

5.2.2  工资、薪金所得的相关规定  / 148

5.2.3 工资、薪金所得的申报  / 149

5.2.4 个体工商户生产、经营所得  / 149

5.2.5 企事业单位的承包经营、承租经营所得  / 151

5.2.6  劳务报酬所得  / 152

5.2.7  稿酬所得  / 154

5.2.8 特许权使用费所得  / 155

5.2.9  财产租赁所得  / 155

5.2.10 财产转让所得  / 156

5.2.11 利息、股息、红利所得和偶然所得  / 157

5.3 个人所得税申报流程详解  / 157

5.3.1 企业扣缴个人所得税报表的填写  / 157

5.3.2 个人所得税的缴纳申报  / 159

5.4 个人所得税的账务处理及示范  / 161

5.4.1 工资、薪金所得应纳税额的会计处理  / 161

5.4.2 承包承租经营所得应纳税额的会计处理  / 162

5.4.3 劳务报酬、稿酬等所得应纳税额的会计处理  / 163

5.4.4 向个人购买财产（财产转让）应纳税额的会计处理  / 164

5.4.5 企业向股东分配股息、利润应纳税额的会计处理  / 164

5.5 全面掌握优惠政策  / 164

5.5.1  个人所得税的免税项目  / 164

5.5.2  个人所得税的减征项目  / 166

第6章 和利润挂钩：企业所得税  / 167

6.1 外行看门道  / 168

6.1.1 企业所得税的作用  / 168

6.1.2 企业所得税的缴纳方式  / 168

6.1.3 企业所得税的征税对象及纳税义务人  / 169

6.1.4 企业所得税的税率  / 170

6.2 具体纳税数额的计算  / 170

6.2.1 征税收入的确定  / 171

6.2.2 不征税和免税收入的确定  / 173

6.2.3 税前扣除项目的范围  / 174

6.2.4 应纳税额的计算  / 176

6.3 企业所得税申报流程详解  / 180

6.3.1 企业所得税纳税申报表的填写  / 180

6.3.2 企业所得税的缴纳申报  / 187

6.4 企业所得税的账务处理及示范  / 190

6.4.1 所得税账户的设置和基本处理  / 190

6.4.2 资产负债表债务法所得税的会计处理  / 192

6.4.3 所得税汇算清缴  / 194

6.5 全面掌握优惠政策  / 196

6.5.1 企业所得税的免税项目  / 197

6.5.2 企业所得税减征及限时免征或者减征的项目  / 198

6.5.3 其他的企业所得税优惠项目  / 201

第7章 交通工具成本高：车辆购置税与车船税  / 203

7.1 车辆购置税  / 204

7.1.1 外行看门道  / 204

7.1.2 纳税义务人、征税对象及范围  / 204

7.1.3 税率和计税依据  / 204

7.1.4 车辆购置税的计算  / 205

7.1.5 车辆购置税的账务处理及示范  / 206

7.1.6 车辆购置税的纳税申报  / 207

7.2 车船税  / 207

7.2.1 外行看门道  / 207

7.2.2 税目、税率与税收优惠  / 207

7.2.3 车船税的计算、申报和账务处理  / 208

7.3 全面掌握优惠政策  / 209

第8章 抑制房价过快增长：土地增值税  / 211

8.1 外行看门道  / 212

8.1.1 土地增值税简述  / 212

8.1.2 土地增值税的纳税范围  / 212

8.1.3 土地增值税的税率和税收优惠  / 213

8.2 土地增值税的计算  / 214

8.2.1 应税收入和扣除项目的确定  / 214

8.2.2 土地增值税的计算  / 215

8.3 土地增值税的会计处理  / 215

8.3.1 主营房地产业务的企业  / 215

8.3.2 兼营房地产业务的企业  / 216

8.3.3 其他转让房地产业务的企业  / 217

8.4 土地增值税的纳税申报  / 217

8.5 全面掌握优惠政策  / 218

第9章 其他常见税种介绍  / 219

9.1 城市维护建设税  / 220

9.1.1 外行看门道  / 220

9.1.2 税率和税收优惠  / 220

9.1.3 城市维护建设税的计算、申报与账务处理  / 221

9.2 资源税  / 222

9.2.1 外行看门道  / 222

9.2.2 税目、单位税额和税收优惠  / 222

9.2.3 资源税的计算、申报和账务处理  / 223

9.3 印花税  / 225

9.3.1 外行看门道  / 225

9.3.2 印花税的计算  / 226

9.4 契税  / 228

9.4.1 外行看门道  / 228

9.4.2 契税的计算  / 228

9.4.3 契税的申报和账务处理  / 228

9.5 城镇土地使用税  / 229

9.5.1 外行看门道  / 229

9.5.2 城镇土地使用税的计算  / 229

9.5.3 城镇土地使用税的账务处理  / 230

9.6 耕地占用税  / 230

9.6.1 外行看门道  / 230

9.6.2 耕地占用税的计算  / 230

9.6.3 耕地占用税的账务处理  / 231

附录A 营业税改征增值税试点方案  / 233

附录B 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法  / 235

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