营改增快问快答598 王彩霞 著 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

根据全新营改增政策编订，围绕营改增概述、纳税人认定管理、发票领购、开具与管理、进项税额抵扣、应纳税额计算、优惠政策运用、纳税申报等内容进行编排。本书以问答形式表现，集中提炼了截至目前在营改增实施过程中纳税人遇到的常见问题、疑难问题，一一做出准确的回答，接近是一本营改增操作手册，便于读者朋友根据自己的实际情况有针对性的查阅相关问题的解决办法。

1.哪些行业纳入了“营改增”的征税范围？

2.我国“营改增”工作进程是怎样的？

3.面对“营改增”，纳税人应做哪些工作？

4.“营改增”后，企业的税收负担是增加了还是减少了？

5.全国全行业“营改增”后的税目主要包括哪些？

6.“营改增”后，我国增值税税率及征收率共有多少档，分别是什么？

7.“营改增”后各税率适用具体的应税行为是哪些？

8.铁路运输服务归属于“营改增”哪个税目下？

9.“营改增”交通运输服务中的陆路运输服务包括哪些？

10.“营改增”交通运输服务中的水路运输服务包括哪些？

11.“营改增”交通运输服务中的航空运输服务包括什么？

12.“营改增”交通运输服务中的管道运输服务包括什么？

13.“营改增”销售服务中的邮政服务包括哪些？

14.“营改增”销售服务中电信服务包括哪些？

15.“营改增”销售服务中金融服务包括哪些？

16.“营改增”金融服务中贷款服务主要指哪些？

17.“营改增”金融服务中直接收费金融服务主要指哪些？

18.“营改增”金融服务中保险服务主要指哪些？

19.“营改增”金融服务中金融商品转让主要指哪些？

20.“营改增”销售服务中建筑服务包括哪些？

21.“营改增”现代服务中的研发和技术服务包括哪些？

22.“营改增”现代服务中的信息技术服务包括哪些？

23.“营改增”现代服务中的文化创意服务包括哪些？

24.“营改增”现代服务中的物流辅助服务包括哪些？

25.“营改增”现代服务中的租赁服务包括哪些？

26.“营改增”现代服务中的鉴证咨询服务包括哪些？

27.“营改增”现代服务中的广播影视服务有哪些？

28.“营改增”现代服务中的商务辅助服务有哪些？

29.“营改增”生活服务中的文化体育服务有哪些？

30.“营改增”生活服务中的教育医疗服务有哪些？

31.“营改增”生活服务中的旅游娱乐服务有哪些？

32.“营改增”生活服务中的餐饮住宿服务有哪些？

33.“营改增”生活服务中的居民日常服务有哪些？

34.“营改增”销售无形资产包括哪些内容？

35.“营改增”销售不动产包括哪些内容？

36.什么是不动产？

37.什么是金融机构？

38.什么是员工制家政服务员？

39.房地产行业自行开发房地产项目，主要包含哪些？

40.什么是房地产老项目？

41.申请《建筑工程施工》应具备什么条件？

42.纳税人提供融资性售后回租服务按何税目缴纳增值税？

43.“营改增”后，金融行业纳入“营改增”，公司收到的存款利息，需要缴纳增值税吗？

44.公司汽车遇险，收到的保险公司的赔偿，需要开具增值税发票，缴纳增值税吗？

45.我公司是房地产开发企业，公司代房管部门向业主收取的住房专项维修基金，需要缴纳增值税吗？

46.个人在境内提供增值税应税服务，是否需要缴纳增值税？

47.凡是营业税纳税人都需要进行“营改增”确认登记吗？

48.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房需要缴纳增值税么？

49.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税？

50.什么是“程租业务”和“期租业务”，此项业务是按照水路运输服务还是按照租赁服务缴纳增值税？

51.纳税人提供航天飞行器发射服务按何税目缴纳增值税？

52.健身房属于哪种税目？应该改征增值税吗？

53.无运输工具承运业务按何税目缴纳增值税？

54.出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按什么征税？

55.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按何税目缴纳增值税？

56.小汽车代驾业务是否属于“营改增”哪个行业，适用哪个税目？

57.收派服务应列入“营改增”哪个税目？

58.代理邮政速递业务应列入“营改增”哪个税目？

59.商标使用费应列入“营改增”哪个税目？

60.婚礼庆典服务应列入“营改增”哪个税目？

61.公交公司车身广告业务列入“营改增”哪个税目？

62.酒店提供会议场所收取费用是否可以列入“现代服务——会议展览服务”税目？

63.公司提供著作权转让的服务列入“营改增”哪个税目？

64.电视剧后期字幕制作列入“营改增”哪个税目？

65.公司对引进的外国影视作品进行字幕录制及翻译列入“营改增”哪个税目？

66.景区内的租船业务应列入“营改增”哪个税目？

67.公司将闲置的仓库出租出去应列入“营改增”哪个税目？

68.企业租赁航空公司飞机与机组人员用于宣传公司活动是否属于“现代服务——租赁服务”？

69.租赁公司租给采矿企业挖掘机并派人代为驾驶应列入“营改增”哪个税目？

70.公司从事特种设备检测应列入“营改增”哪个税目？

71.提供汽车年检服务应列入“营改增”哪个税目？

72.母子公司间收取的服务费应按哪个税目税率缴纳增值税？是否可以开具增值税专用发票？

73.房地产开发公司涉及的增值电信服务是否属于“营改增”的范围？

74.电信出租带宽业务应列入“营改增”哪个税目？

75.园林绿化维护应列入“营改增”哪个税目？

76.总公司支付给超市里的“促销服务费”应列入“营改增”哪个税目？

77.救灾物资储备中心提供的救灾物资储备应列入“营改增”哪个税目？

78.劳务派遣行业应列入“营改增”哪个税目？

79.车辆调度服务是否应列入“营改增”哪个税目？

80.货物运输代理服务应列入“营改增”哪个税目？

81.公司提供的停车服务应列入“营改增”哪个税目？

82.代理进口报关服务应列入“营改增”哪个税目？

83.网吧业务应列入“营改增”哪个税目？

84.哪些纳税人可认定为增值税一般纳税人？

85.哪些纳税人不得办理增值税一般纳税人认定手续？

86.纳入“营改增”的一般纳税人企业的销售额标准是多少？

87.一般纳税人认定标准中的年应税销售额是否包含免税销售收入？

88.一般纳税人的认定标准中所涉及的年应税销售是否包含查补销售额？

89.“营改增”企业的年应税收入低于500万元，可以申请一般纳税人资格吗？

90.企业在“营改增”前应税服务年销售额就超过了500万元，“营改增”后必须认定为增值税一般纳税人吗？

91.“营改增”企业应税服务年销售额超过一般纳税人标准，可以不办理一般纳税人资格吗？

92.超过“营改增”一般纳税人标准的企业不申请一般纳税人资格有什么处罚？

93.成为一般纳税人后，还可以转为小规模纳税人吗？

94.申请“营改增”一般纳税人资格时主动申请还是等待税务局通知？

95.已是一般纳税人企业，兼营“营改增”服务，还需要针对“营改增”服务重新申请一般纳税人资格吗？

96.销售不动产、无形资产也适用于500万元销售额的一般纳税人认定标准吗？

97.差额征税纳税人，一般纳税人销售额如何计算？

98.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，一般纳税人销售额是合并计算还是分别计算？

99.试点前营业额已达到500万元，必须申请一般纳税资格吗？

100.新开业的公司可以申请一般纳税人资格吗？

101.办理临时税务登记的纳税人可以申请一般纳税人资格认定吗？

102.免税企业的年销售额超过小规模纳税人标准，是否需要办理增值税一般纳税人资格认定？

103.不想认定为增值税一般纳税人有什么办法？

104.一般纳税人变动企业经营地后，其一般纳税人资格是否可以继续保留？

105.一般纳税人经营地点变更后，企业迁移后未抵完的进项税怎么办呢？

106.一般纳税人办理程序是什么样的？

107.个体工商户想要成为增值税一般纳税人需要符合什么条件？

108.申请一般纳税人期间的收入如何纳税？

109.我单位货物销售年应税销售额为未达到80万元，纳入“营改增”的应税服务的年应税销售额也没有500万元，但二者合计超过500万元，是否必须认定为增值税一般纳税人？

110.单位本月销售固定资产超过500万元，需要申请增值税一般纳税人吗？

111.新办企业增值税一般纳税人认定所需资料有哪些？

112.认定增值税一般纳税人时，约谈笔录的作用是什么？

113.认定为一般纳税人的个体工商户是否适用增值税起征点？

114.每月定额上缴税款属于小规模纳税人管理范围吗？

115.被强制认定为增值税一般纳税人的企业，取得的进项发票可以抵扣吗？

116.个体工商户认定为一般纳税人必须变更税号？

117.混业经营的“营改增”试点纳税人在登记为增值税一般纳税人时销售额标准应如何确认？

118.“三证合一”纳税人办理一般纳税人登记后，是否需要加盖“增值税一般纳税人”戳记？

119.“三证合一”后，税务登记证件具体指什么？

120.“三证合一”执行日期规定？新成立企业是否还需要办理税务登记？

121.一般纳税人资格登记的生效时间是如何规定的？

122.某运输企业以挂靠方式经营，挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以哪一方是纳税人？

123.经营范围包含投资管理、市场策划等的企业是否可以申请增值税一般纳税人？

124.房地产企业申请一般纳税人资格需具备哪些条件？

125.新成立的建筑企业可以申请为一般纳税人吗？

126.房地产企业总公司是一般纳税人，设在外地分公司可以认定为增值税一般纳税人吗？

127.小规模纳税企业是否需要办理有关申请手续？

128.对可选择按照小规模纳税人纳税的规定中提到的“不经常”如何把握？

129.小规模纳税人认定的销售额度标准是什么？

130.什么样的纳税人可以认定为公路内河货物运输自开票纳税人？

131.自开票纳税人资格认定需要提交哪些资料？

132.货物运输业自开票纳税人的认定手续是怎样的？

133.认定为一般纳税人后，发生增值税偷税、骗取出口退税等违法行为，税务机关如何处罚？

134.增值税专用发票的概念及种类是如何规定的？

135.增值税专用发票的联次及用途是什么？

136.发票领购的规定有哪些？

137.不得领购开具专用发票的规定是什么？

138.辅导期一般纳税人领购发票是如何规定的？

139.国税机关如何控制纳税人的发票领购数量？

140.“营改增”小规模企业开票额度如何确定？

141.什么是专用发票高开票限额？

142.申请专用发票高开票限额的程序都有什么？

143.增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用什么发票？

144.一般纳税人存在多个开票点，能否携带空白发票在异地开票点开具？

145.专用发票的税控系统是指什么？

146.开具增值税发票时对票面内容的要求有哪些？

147.税法对增值税发票开具时点有哪些要求？

148.提供建筑服务开具增值税发票时应注意哪些？

149.销售不动产开具增值税发票时应注意哪些？

150.出租不动产开具增值税发票时应注意哪些？

151.差额征税的纳税人如何开具增值税发票？

152.公司预开增值税发票是否属于虚开发票？

153.“营改增”前领取的地税发票如何处理？

154.“营改增”已申报营业税未开具的发票的服务，应如何处理？

155.汇总纳税的金融机构，如何使用增值税发票？

156.“营改增”后，对一般纳税人及小规模纳税发票使用，有什么具体的规定？

157.贷款服务可以开具专用发票吗?

158.简易征收项目是否可以开具增值税专用发票？

159.无偿赠送能否开具增值税专用发票？

160.金融商品转让，可以开具增值税专用发票么？

161.向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产能开具增值税专用发票吗？

162.是否可以给小规模纳税人企业开具增值税专用发票？

163.自来水厂代收取的污水处理费能否开具增值税专用发票？

164.商场在销售购物卡时可否向购卡者开具增值税专用发票?

165.收到供货方提供的奖励能否开具专用发票？

166.“营改增”试点小规模纳税人能否开具增值税专用发票？

167.提供国际货物运输代理服务免征增值税的纳税人是否可以开具发票？

168.“营改增”企业从事国际货物运输代理业务使用何种发票？

169.房地产企业销售自行开发“营改增”前的房地产项目，如何开具发票？

170.纳税人出租不动产，如何开具增值税发票？

171.“营改增”后挂靠经营业务如何开具专用发票？

172.铁路运输服务跨地区如何开具发票？

173.“营改增”后，个人出租不动产，是去地税代开发票，还是去国税代开发票？

174.“营改增”后，小规模纳税人销售其取得的不动产如何开具发票？

175.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，可以自行开具增值税发票吗?

176.一般纳税人销售两年前小规模期间购入的固定资产如何开具发票？

177.能否让广播电视运营商开具明细为收视维护费的专用发票？

178.电信业企业提供套餐服务、融合服务时，如何计算缴纳增值税并开具发票？

179.公司因自身原因，导致货物损失，支付购货方的赔偿金，可以索要发票吗？

180.增值税发票商品名称是否可以开带英文字母的如“PVC粒料”等？

181.客户现金付款，并要求开具增值税专用发票，可以吗？

182.单位委托邮政企业投资海报，该业务可以不开具发票吗？

183.公司经营煤矿发生的选矿费和采选费能否开具增值税发票？

184.一般纳税人将购入的旧固定资产设备转让如何开具发票？

185.客户要求开票内容超出了公司的经营范围，怎么办？

186.公司采购包含安装的设备，能否列示在同一张发票上？

187.铁路运输行业“营改增”后试点前的自制票据是否还可以使用？

188.“营改增”试点以后，从事机动车零售业务的增值税一般纳税人是否可以使用非税控盘开具机动车销售统一发票？

189.增值税专用发票的认证期限是多久？

190.什么是红字专用发票？红字专用发票需要认证吗？

191.如何开具红字专用发票？

192.增值税专用发票丢失，如何处理？

193.增值税专用发票作废条件是什么？

194.增值税专用发票如何作废？

195.“营改增”小规模企业当月开具普票后，对方次月要求开具专票，如何处理？能否将上月发票作废？

196.收到增值税专用发票并已认证，发现票面内容开错，能否退回作废重新开具？

197.本月申报期发现上月开具的增值税专用发票有误，能否直接作废重开？

198.上月发票作废且已重开给客户，但开票系统没作废该怎么办？

199.单位购买一批货物发生销售退回，是否需要取得红字发票？

200.销售一批货物发生退货需要开具红字发票吗？

201.补开丢失的机动车销售统一发票的流程？

202.上月向客户开具的机动车销售统一发票，发生退货要开红字发票如何处理？

203.取得增值税专用发票，认证不通过怎么办？

204.“营改增”后，地税局可以代开增值税专用发票吗？

205.“营改增”后，地税局代开发票的流程是怎样的？

206.代开专用发票后发生退票如何处理？

207.免征增值税的一般纳税人是否可以到税务机关代开发票？

208.代开的专用发票销货栏填写企业名称还是税务机关名称？

209.增值税纳税人是否应在代开的专用发票上加盖本单位发票专用章

210.新办公司的营业正在办理，能否到国税代开发票？

211.地税局代开的增值税发票是什么样的，如何填写？

212.未按规定保管专用发票的概念是什么？

213.发票存根联的保管期限是多少年？

214.虚开专用发票的概念和构成虚开专用发票罪？

215.一般纳税人办理注销税务登记时，开票专用设备和专用发票如何处理？

216.如何理解进项税额的含义？

217.进项税哪些可以抵扣？

218.增值税扣税凭证包括哪些？

219.取得增值税专用发票后，哪些进项税不可以抵扣？

220.进项税不允许抵扣的情形有哪些？

221.进项税额转出是什么意思？

222.非正常损失的进项税额转出条件是什么？

223.自然灾害是否属于非正常损失？

224.非正常损失货物及加工、修理修配等服务的进项税如何转出？

225.非正常损失产品所耗用的加工修理修配服务进项税如何转出？

226.被盗物资已抵扣的进项税额该如何处理？

227.已抵扣的固定资产改变用途需要进项税转出吗？

228.如何判断“视同销售”处理还是“进项税额转出”处理？

229.企业报废的存货进项税是否可以做转出处理？

230.不能抵扣的进项税是否可以计入货物成本？

231.不能抵扣的进项税的账务处理？

232.进项税的抵扣期限有什么具体规定？

233.获得一般纳税人资格前的取得的进项税额是否可以抵扣？

234.“营改增”后不动产抵扣政策有什么变化？

235.不动产抵扣的范围主要包括哪些？

236.取得不动产增值税专用发票，分两年抵扣，两次抵扣的时点分别为什么时候?

237.企业取得不动产后，尚有40%未抵扣，出售该不动产，未抵扣部分还能抵扣吗？

238.企业取得不动产全部抵扣后，不动产改变用途，用于不可抵扣项目，如何计算进项税转出额？

239.企业取得不动产抵扣60%后，不动产改变用途，用于不可抵扣项目，如何计算进项税转出额？

240.企业取得不动产抵扣60%后，该不动发生非正常损失，如何计算进项税转出额？

241.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，如何计算可抵扣进项税额？

242.纳税人进行清算时，不动产尚有40%进项税未抵扣，如何处理？

243.兼有不同计税方法房地产企业进项税，如何计算不得抵扣额？

244.发票认证系统费用能否抵减增值税？

245.收到增值税税控系统的技术维护费的普通发票，可否全额抵减增值税？

246.对进项税额进行检查时应注意哪些事项？

247.购进农产品，怎样抵扣进项税额？

248.一般计税方法的纳税人无法划分不得抵扣的进项税怎样计算？

249.固定资产改变用途，符合抵扣条件时如何计算抵扣额？

250.公司适用两种不同税率取得的增值税专用发票哪些可以抵扣？

251.本月进项税多于销项税应该如何处理？

252.“营改增”之前的留抵税金账务如何处理？

253.增值税一般纳税人，“营改增”后有留抵进项税额该如何处理？

254.总分机构汇总计算缴纳增值税中汇总的进项税包括的范围是什么？

255.“营改增”后是不是只要拿到增值税专用票都可以抵扣？

256.什么样的情况不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票？

257.取得专用发票，但是没附发票清单，还能抵扣进项税额吗？

258.公司自建房屋，现购进日光灯具用于照明，是否可以抵扣进项税?

259.外贸企业取得出口货物运输费用的增票，能否用来抵扣内销所产生的销项税额？

260.货物销售和运输服务兼有的公司，“营改增”后销售额是否分别核算？

261.公司车辆维修费用的增值税进项税额是否可以抵扣？

262.服务业一般纳税人是6%的税率，收到的进项可以按照17%抵扣吗？

263.“营改增”后，是否所有进项发票都可以抵扣？汽车装饰费可以抵扣吗？

264.公司取得食堂购买的职工福利品增值税专用发票，进项是否可抵扣？

265.中央空调、电梯等是否可以进项税抵扣?

266.企业在自家厂区内安装路灯，安装路灯是否可以抵扣进项税？

267.企业房屋内节能灯或电线更换可否抵扣进项税？

268.信息咨询服务企业税率6%，取得17%高税率专票的是否可以抵扣？

269.“营改增”后，系统维护费、技术服务费去国税开发票，可以开6%专用发票吗？

270.投资顾问费等与贷款直接相关的费用进项税能否抵扣？

271.“营改增”后，运输业的发票哪些是可以抵扣的，会计分录怎么处理？

272.“营改增”后，展览制作公司收到的材料费的增值税专用发票可以抵扣吗？

273.公司融资租赁了一批设备，进项税可以抵扣吗？

274.“营改增”，租赁性质的一般纳税人，进项税可以抵扣吗？

275.“营改增”后，新版的3%与11%税率的运输发票分别如何抵扣？

276.“营改增”后一般纳税人企业的汽车耗油能否抵扣？

277.邮政企业分支结构可否抵扣进项税？

278.网络监控设备进项税是否可以抵扣？

279.企业购进汽车能否抵扣进项税？

280.收款与开票单位不一致可以抵扣进项税吗？

281.不慎丢失了海关完税凭证如何抵扣进项税？

282.企业购入卫生用品取得专用发票能否抵扣进项税？

283.购入职工食堂的炊具是否可以抵扣进项税额？

284.增值税抵扣发票，数额较大，能否跨年使用？年终一定要达到税负吗？

285.企业购买的工作服能不能抵扣进项税？

286.当月认定的一般纳税人当月能否抵扣进项税？

287.超过认证期未认证的进项税一定不能抵扣吗？

288.增值税专用发票丢失还能抵扣吗？

289.“营改增”后取得了“维修费”增值税专票，可以抵扣吗？

290.钢管租赁公司是不是“营改增”企业？购入的固定资产进项税能抵扣吗？

291.服务业“营改增”后开具的管理费之类的增值税专用发票上的税金能抵扣吗？

292.小规模广告代理企业，“营改增”后企业怎么计税？

293.报社有免税、应税收入，进项税如何划分？

294.租赁公司签订汽车租赁合同，该项目的进项税额是否可以抵扣？

295.移动公司发票只开具金额和税额，未填写规格型号，该如何处理？

296.小规模广告公司取得的广告收入是否可以进行差额征税，按抵扣后金额计算应纳税额？

297.租用运输公司车辆购进蔬菜，进项税可以抵扣吗？

298.增值税发票在网上认证以后就不用再去税务局了吗？

299.企业注销登记前尚未抵扣的进项税额能否继续抵扣？

300.外贸企业出口货物的境内运费取得的进项税是否可以抵扣？

301.已认证通过的增值税专用发票，上月忘记申报抵扣了，本月还可以抵扣吗？

302.以保理方式将未到期应收租金的债权转让给银行的租金属于增值税征税范围？

303.收到的海关缴款书，网上稽核比对结果为重号，应如何处理？

304.试点纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应如何抵扣？

305.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的咨询费能否抵扣进项税额？

306.原增值税一般纳税人2016年5月1日后取得的不动产能否抵扣？

307.原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，能否抵扣？

308.“营改增”后增值税计算方法有哪些？

309.选择简易计税方法需要注意哪些问题？

310.一般纳税人可按5%的征收率征收的简易计税方法情形有哪些？

311.一般纳税人可按3%的征收率征收的简易计税方法情形有哪些？

312.一般纳税人选择简易办法可减按2%征收的情形有哪些？

313.销售使用过的房产，可以按销售使用过的固定资产2%简易征收增值税吗？

314.纳税人发生哪些业务，可以实行“差额征税”？

315.建筑服务“营改增”后如何纳税？

316.建筑企业跨县市建筑工程，如何计算预缴增值税额?

317.销售不动产“营改增”后如何纳税？

318.房地产企业一般纳税人“营改增”后如何纳税？

319.房地产企业小规模纳税人“营改增”后如何纳税？

320.房地产企业计算销售额中允许扣除的当期土地价款是如何计算的？

321.我公司主营业务为不动产租赁，“营改增”后，国税局直接认定我公司为一般纳税人，是不是从2016年5月1日后，我公司取得的租赁收入，全部需要按11%缴纳增值税？

322.我公司主营业务为不动产出租，每年的出租收入达不到500万元，“营改增”后，我可以申请小规模纳税人按3%税率缴纳增值税吗？

323.个人出租不动产，应如何缴纳增值税？

324.“营改增”后广告业的文化事业建设费如何缴纳？

325.以前年度补缴增值税销售额应该如何处理？

326.销售额汇率计算有哪些具体规定？

327.小微企业销售额小于3万元免征增值税，该销售额是含税还是不含税销售额？

328.小微企业免税月销售额低于3万元免征增值税，该销售额是否指的是每月平均销售额？

329.国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税是按月还是按季度计算？

330.代理服务销售额如何确定？

331.日常业务中的价外费用有哪些？

332.哪些业务属于视同提供应税服务，如何确定销售额？

333.旅游公司简易征收中可以从销售额中扣除的费用都有哪些？

334.旅游公司发生的支出，取得的哪些票据可以作为扣除销售额的依据？

335.纳税人兼营免税、减税项目的，销售额如何确定？

336.纳税人提供适用不同税率增值税应税项目如何核算销售额？

337.公司销售使用过的固定资产，能否开具专用发票，如何计算销售额和应纳税额？

338.终止销售合同收到的赔偿款属于价外费用吗？需缴纳增值税吗？

339.纳税人发生试点前后跨年度业务时应如何处理？

340.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，如何计算缴纳增值税？

341.总机构汇总的销售额包括哪些？其销项税额、进项税额、应纳税额有何规定？

342.零税率应税服务增值税退（免）税的计税依据是什么？

343.“营改增”之后，哪些项目实行增值税即征即退？

344.哪些情形不属于在境内提供应税服务？

345.小规模纳税人销售旧车，要纳税申报吗？

346.小规模纳税人，经营商标代理业务是否可以差额缴纳增值税？

347.小规模纳税人按每张发票计税还是月底统一计税？

348.“营改增”后，对运输公司所开的税票有什么影响？

349.运输业“营改增”后还按差额征税吗？

350.购买的税控盘及税控系统年服务费如何进行税务与账务处理？

351.“营改增”试点后，航空运输业哪些情况下不征收增值税？

352.航空公司的增值税应税销售额包括机场建设费吗？

353.出口企业支付海运费是否需要代扣11%的增值税？

354.新设立的小规模货运代理公司缴纳增值税可以差额纳税吗？

355.“营改增”后邮政企业代办的哪些业务可以免征增值税？

356.境内单位和个人向我国境外单位提供电信业服务，增值税有何规定？

357.“营改增”后出租输电线路是否应该缴纳增值税？

358.“营改增”后广告公司营业税随征税费是否还要交？

359.境外单位或者个人在境内提供应税服务扣缴义务人怎样计算应扣缴税额？

360.有形动产经营租赁选择简易计税方法的范围如何掌控？

361.非法人分支机构之间调拨固定资产是否缴纳增值税？

362.“营改增”后计算机零售单位，同时提供软件安装劳务，是否需要分开核算？

363.“营改增”后小规模企业预收的仓储服务费要不要预先交增值税？

364.“营改增”以后，融资租赁企业的销项税额有何具体规定？

365.现代服务业增值税一般纳税人适用6%税率的，是否可调整为3%？

366.“营改增”试点纳税人取得的技术服务收入如何纳税？

367.母公司兼并子公司，子公司的固定资产和存货转移给母公司，是否需要缴纳增值税？

368.售后免费配件维修应该如何缴纳增值税？

369.几种增值税特殊销售方式的销售额应该如何确定增值税应税收入？

370.给武装部队的慰问品是否需要视同销售缴纳增值税？

371.供应商提供的赔偿款是否要缴纳增值税?

372.收取的快递公司赔偿款是否缴纳增值税？

373.营业税实行差额计税的企业，“营改增”前没有扣除的部分，“营改增”后如何处理？

374.“营改增”之前的业务发生退款，能否冲减销售额，少纳增值税？

375.试点纳税人提供应税服务，发生服务中止情形应如何处理？

376.试点纳税人发生销售折扣行为应如何计税？

377.不同税率的销售业务未分开核算应该如何纳税？

378.“营改增”后投资咨询服务行业，取得水电费等专用发票17%的税率，能否抵扣？

379.自查上年度增值税，调增收入已补交税款及滞纳金，账务上如何处理？

380.“营改增”试点纳税人的增值税起征点如何确定？

381.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税？

382.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税?

383.哪些建筑服务适用简易计税方法计税?

384.房地产行业“营改增”后销售不动产按照多少税率征税？

385.房地产企业“营改增”后销售“营改增”前建造的不动产，如何纳税？

386.一般纳税人房地产企业“营改增”后销售“营改增”后建造的不动产，可以选择简易征收吗？

387.建筑业增值率税率和征收率是多少?

388.“营改增”试点纳税人中，已登记为一般纳税人的个体工商户能适用增值税起征点的规定吗？

389.公司外地的房产租赁业务的计征税率是多少？

390.“营改增”后，一般纳税人销售外购的不动产如何计征增值税？

391.一般纳税人销售自建的不动产如何计征增值税？

392.“营改增”后，小规模纳税人销售外购的不动产如何计征增值税？

393.“营改增”后，小规模纳税人销售自建的不动产如何计征增值税？

394.房地产开发企业销售自建的房产如何计征增值税？

395.个体工商户销售购买的住房如何计征增值税？

396.小规模纳税人出租其取得的不动产应该如何缴纳增值税？

397.收取的高速路通行费用如何缴纳增值税？

398.某房产公司自行建造商品房予以出售应该如何缴纳增值税？

399.一般纳税人企业可提供跨省的建筑装饰服务，应该如何计征增值税？

400.小规模纳税人跨县（市）提供建筑劳务如何计税？

401.纳税人发生融资性售后回租业务，从销售额中扣除向承租方收取的有形动产价款本金，本金部分应如何扣除？

402.国税部门对个人出租住房或转让二手房如何征收增值税？

403.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用如何缴税？

404.其他个人销售其取得的不动产（不含其购买的住房），如何预缴增值税

405.试点纳税人纳入“营改增”试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应如何补缴？

406.油气田企业发生应税行为是否适用《试点实施办法》规定的增值税税率？

407.2016年5月1日以后开展的融资租赁业务的销售额是什么？

408.提供客运场站服务的一般纳税人的销售额是什么？

409.小规模纳税人的房地产开发企业销售开发的房地产项目，是否可以扣除受让土地的价款？

410.“营改增”后哪些项目免征增值税？

411.“营改增”试点纳税人适用免征增值税服务范围有哪些？

412.“营改增”试点纳税人适用零税率的服务有哪些？

413.建筑业哪些可以免征增值税?

414.不征收增值税项目包括什么？

415.哪些跨境服务免征增值税？

416.哪些法规明确了“营改增”纳税人提供跨境服务的增值税优惠政策？

417.纳税人提供跨境服务申请免征增值税，是否必须与服务接受方签订跨境服务书面合同？

418.提供跨境服务的“营改增”纳税人申请免税是否需要办理免税备案手续？

419.纳税人办理跨境服务免税备案手续需要提交哪些资料？

420.原签订的跨境服务合同发生变更，是否需要重新办理跨境服务免税备案？

421.纳税人提供跨境服务符合免税规定的，可以放弃免税吗？

422.间接提供国际货物运输代理服务的纳税人能否免征增值税？

423.境内企业提供国际货运代理服务可以免征增值税吗？

424.纳税人办理国际货物运输代理免征增值税手续时，主管税务机关如何处理？

425.“营改增”纳税人间接提供国际货物运输代理服务能否放弃免税权力？

426.“营改增”纳税人哪些项目适用增值税即征即退政策？

427.稽查查补的增值税税款可否享受即征即退政策？

428.“营改增”后管道运输企业可以享受增值税即征即退的优惠政策吗？

429.即征即退的增值税转入营业外收入，是否缴纳企业所得税？

430.“营改增”前的销售额与“营改增”后的销售额均未超过3万元，但合计超过3万元，还适用小微企业免征增值税的优惠政策吗？

431.按季纳税的小规模纳税人，经营不足一季度，如何享受小微企业免征增值税待遇？

432.小规模纳税人月收入3万元以下，减免增值税的同时，能否同时减免城建税、地方教育附加等？

433.出租不动产，一次预收一年租金26万元，一次开具发票，是否可以享受小微企业免征增值税优惠？

434.小微企业免征增值税需要备案吗？

435.增值税一般纳税人支付的远程报税服务费能否在增值税应纳税额中全额抵减？

436.电信业纳税人可享受哪些税收优惠政策？

437.企业重组涉及转让货物免征增值税吗？

438.“营改增”后提供技术转让、技术咨询、技术开发的服务是否享受增值税减免政策？

439.纳税人销售再生水是否享受增值税免税政策？

440.从事党报党刊发行的企业是否享受增值税优惠政策？

441.拍卖免税货物是否免征增值税？

442.未单独核算资源综合利用产品销售额和应纳税额的纳税人，是否可以享受资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策？

443.国家对待安置残疾人的企业的增值税优惠政策都有哪些？

444.安置残疾人单位可否同时享受多项增值税优惠政策？

445.“营改增”企业雇用军队转业干部有哪些增值税优惠政策？

446.从事个体经营的随军家属，需要出具何种证明可免征增值税？

447.“营改增”后失业人员从事个体经营，存在什么增值税优惠政策？

448.从事技术研发类业务的“营改增”企业享受免征增值税优惠是否需要进行备案？

449.“营改增”后提供境外会展服务能享受免税政策吗？

450.“营改增”后提供专业技术的服务是否享受增值税减免政策？

451.关于鼓励科普事业发展的进口税收增值税优惠政策有哪些？

452.文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业，增值税优惠政策有哪些？

453.软件产品的开发和销售有何增值税优惠政策？

454.能否列举军队系统可享受增值税优惠政策的企事业单位？

455.出口企业能否办理退税？

456.可以免征增值税的托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务收入包括什么？

457.国内生产性一般纳税人企业向国外企业提供软件服务享受哪些增值税优惠政策？

458.纳税人销售自产电力产品有没有增值税优惠政策？

459.办理减免税申报和备案事项时，怎样知道减免税政策代码？

460.“营改增”试点纳税人发生增值税应税行为适用免税、减税的能放弃免税、减税吗？

461.“营改增”试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗？

462.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务，是否可以适用免征增值税政策？

463.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务，是否可以适用免征增值税政策？

464.境内的单位和个人提供的跨境服务中，与出口货物有关的那些服务，是否可以适用免征增值税政策？

465.境内的单位和个人向境外单位提供哪些服务和无形资产，可以适用免征增值税政策？

466.境内的单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，是否可以适用免征增值税政策？

467.可以免征增值税的医疗服务指什么？

468.提供教育服务免征增值税的收入指什么？

469.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务哪些收入可以免征增值税？

470.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入可以免征增值税么？

471.哪些金融商品转让收入免征增值税？

472.金融同业往来利息收入免征增值税，具体包括什么？

473.同时符合什么条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税？

474.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，哪些收入可以免征增值税？

475.担保机构免征增值税政策如何进行备案？

476.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的可以免征增值税的利息补贴收入和价差补贴收入指什么？

477.保险公司哪些保费收入可以享受增值税优惠政策？

478.什么是统借统还业务？统借统还业务有增值税优惠政策么？

479.哪些利息收入可以免征增值税？

480.哪些政府性基金和行政事业性收费可以免征增值税？

481.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税备案需要提交什么资料？

482.享受免征增值税优惠的农户小额贷款利息中农户具体有什么规定？

483.担保收入免征增值税的条件是什么？

484.融资性售后回租服务能否享受即征即退优惠？

485.家政服务企业的什么收入可以免征增值税？

486.提供经纪代理服务如何缴纳增值税？

487.试点纳税人提供旅游服务如何计算增值税？

488.视同销售服务、无形资产或者不动产如何确定销售额？

489.政府举办进修班、培训班取得的哪些收入可以免征增值税？

490.按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目能否适用增值税零税率政策？

491.境内单位和个人提供的国际运输服务，适用什么增值税政策？

492.个人无偿转让不动产能否享受增值税优惠政策？

493.福利、体育的发行收入能否享受增值税优惠政策？

494.军队空余房产租赁收入能否享受增值税优惠政策？

495.为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入能否享受增值税优惠政策？

496.一般纳税人提供管道运输服务，是否仍可以享受增值税即征即退政策？

497.纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，有哪些优惠政策？

498.“营改增”后，个人销售免税住房办理免税政策的规定有哪些？

499.全面实施“营改增”后，境内的单位和个人提供国际运输服务，是否仍适用增值税零税率政策？国际运输服务包括哪些形式？

500.境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的哪些服务，是否可以适用增值税零税率政策？

501.境内的单位和个人提供的跨境服务中，境内的单位和个人提供的哪些与工程项目有关的服务可以享受免征增值税政策？

502.会议展览地点在境外的会议展览服务，是否可以适用免征增值税政策？

503.存储地点在境外的仓储服务，是否可以适用免征增值税政策？

504.随军家属能否享受增值税优惠政策？

505.军队转业干部能否享受增值税优惠政策？

506.直接收费金融服务是否可以适用免征增值税政策？

507.境内的单位或个人提供程租服务是否可申请适用增值税零税率政策？

508.对于纳税申报的概念如何理解？

509.“营改增”后，纳税申报的纳税人主要有哪些？

510.“营改增”后，增值税的纳税期限是如何规定的？

511.“营改增”后，增值税纳税地点如何规定？

512.“营改增”纳税人增值税纳税义务发生时间如何确认？

513.“营改增”后，一般纳税人需要填写哪些纳税申报表？

514.“营改增”后，小规模纳税人需要填写哪些纳税申报表？

515.“营改增”后过渡期内对纳税申报期有什么特殊的规定吗？

516.纳税人跨县（市）提供应税服务需填写《增值税预缴税款表》吗？

517.什么叫做纳税申报的顺延及延期？

518.纳税申报的申报方式主要有哪几种？

519.房地产企业一般纳税人，如何进行纳税申报？

520.房地产企业小规模纳税人，如何进行纳税申报？

521.房地产企业一般纳税人如何预缴税款？

522.房地产企业小规模纳税人如何预缴税款？

523.原汇总纳税的金融机构，“营改增”后，如何汇总纳税？

524.“营改增”后，销售不动产是在地税局申报还是在国税局申报纳税？

525.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交哪些资料？

526.A级纳税人如何申报抵扣？

527.“营改增”后，要到税务局办理手续吗，纳税申报怎样报？

528.一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应如何缴纳增值税？

529.“营改增”后，纳税申报表及其附列资料有哪些？

530.网上纳税申报的步骤以及注意事项有哪些？

531.增值税一般纳税人在申报时需填写哪几类表？

532.纳税申报时需要准备哪些证件及资料？

533.汇总缴纳增值税，分支机构是否需要进行零申报？

534.车辆挂靠的小车队，每月收的管理费，如何纳税申报？

535.年底企业所得税申报表是否必须与增值税申报表中收入一致？

536.取消增值税专用发票认证后，一般纳税人如何填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）？

537.“营改增”试点纳税人的纳税期限有哪些？

538.哪些“营改增”试点纳税人可以适用1个季度的纳税期限？

539.辅导期纳税人增值税申报表附表二如何填制？

540.小规模纳税人主表中第三栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”指什么？

541.混合经营的广告公司申请为一般纳税人后，如何申报？

542.新成立的一家公司注册地与销售地不一致应在哪里进行纳税申报？

543.“营改增”之后转让非技术在增值税申报表哪里填？

544.“营改增”一般纳税人，购买税控机，怎样办理减免手续？

545.“营改增”一般纳税人，购买税控机的费用应如何填写报表？

546.“营改增”后选择上期留抵税额需挂账处理，怎样才能清除本年累计数？

547.融资租赁出口退税及申报应该如何办理？

548.外贸综合服务企业符合什么条件可以按照自营出口申报退（免）税？

549.办理增值税免抵退税申报应向主管税务机关提供什么资料？

550.增值税零税率应税服务提供者放弃适用增值税零税率，还能否申报退免税？

551.总分机构试点纳税人如何申报缴纳增值税？

552.企业申报时信息核对不符，无法通过预申报审核，应该如何处理？

553.企业在退税申报期到期时信息核对不符，无法通过预申报审核，如何处理？

554.纳税申报的法律责任是如何规定的？

555.“营改增”试点纳税人中的固定业户的增值税纳税地点如何确定？

556.“营改增”试点纳税人中的非固定业户的增值税纳税地点如何确定？

557.“营改增”试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定?

558.“营改增”试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税地点如何确定?

559.“营改增”试点纳税人能否汇总纳税？

560.公司近期要出租厂房，但该厂房不在机构所在地如何申报纳税？

561.“营改增”试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定?

562.建筑行业预收款方式的纳税义务发生时间是什么时候?

563.金融机构发放贷款结息日后的利息如何缴纳增值税？

564.增值税减免税申报明细表的免税销售额填写含税还是不含税销售额？

565.“营改增”试点哪些纳税人适用按季申报的规定？

566.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，在哪进行纳税申报？

567.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，在哪进行纳税申报？

568.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产，在哪进行纳税申报？

569.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，在哪进行纳税申报？

570.原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，之前形成留抵税额，如何填报《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）？

571.“营改增”后的销售服务，是否应在《增值税纳税申报表》第2栏应税劳务销售额中单独反映？

572.营业税改征增值税后，增值税小规模纳税人是否需要报送《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）？

573.小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票如何填写增值税申报表？

574.“营改增”一般纳税人进行申报时需提供哪些资料？

575.“营改增”小规模纳税人进行申报时需提供哪些资料？

576.哪些申报资料可由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局来确定？

577.“营改增”后纳税申报的方式有哪些？

578.小规模纳税人是否必须填报《增值税减免税申报明细表》？

579.取消增值税专用发票认证后，一般纳税人如何填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）？

580.哪些情形应该填报《增值税预缴税款表》？

581.“营改增”试点按季申报的纳税人有哪些？

582.2016年下半年出租去年购买的商铺，应该在什么时候预缴税款和进行纳税申报？

583.建筑安装企业5月申报期到时候是在地税申报还是在国税申报？

584.建筑企业“营改增”了，那企业所得税是不是也要改到国税？

585.“营改增”之后要使用防伪税控设备，什么时候可以开始购买税控设备？

586.一家企业享受多重优惠政策，如何填写《增值税减免税申报明细表》？

587.国家税务总局2016年3号公告里其他纳税申报资料是否报送主管税务机关？

588.建筑企业异地缴纳预缴税款，申报时申报表如何体现？

589.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》涉及到的名词是如何解释的？

590.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》如何填写？

591.如何填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）？

592.如何填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）？

593.如何填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）？

594.如何填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）？

595.如何填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）？

596.如何填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》？

597.如何填写《本期抵扣进项税额结构明细表》？

598.如何填写《增值税减免税申报明细表》？

王彩霞，纳税服务网（北京航天在线网络科技有限公司）特聘专家，注册会计师，注册税务师，注册资产评估师。长期从事交通运输业、服务业、房地产企业、高新技术企业等行业的税务筹划与财税知识培训。有物流企业、大型商贸流通企业及会计师事务所多年工作经验，参与过多家上市公司年报审计、IPO审计、企业所得税汇算清缴审计、土地增值税审计及财务尽职调查等。纳税服务网（北京航天在线网络科技有限公司）依托航天信息股份有限公司推动金税工程10余年来积累的纳税企业用户资源、技术服务优势以及遍布全国700余家服务单位，是一家面向全国纳税人，专注于服务纳税人，为企业的经营发展提供专业涉税服务和电子商务服务的网站，是为纳税人提供财税咨询、法律法规、会计网校、会员购物等服务，是财会人员学习、工作、交流的网上家园。

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前言

近年来，营改增跨越了“头雁先飞”“雁阵排列”“一字推开”三个阶段，5月1日正式步入“全面覆盖”的阶段。试点区域由点到面、试点行业由窄到宽、试点户由少到多，逐步进行营改增过渡实施。纳入营改增实施范围的行业包括交通运输行业、邮政行业、电信行业、建筑行业、房地产行业、金融行业、现代服务业、生活服务业等。实施营改增“激活”了上下游产业链，带动了其他企业经营活动的改善。面对营改增带来的巨大政策变化，作为纳税人的您做好准备了吗？如何把握营改增政策调整来的战略性机遇？如何规避营改增政策转变带来的税收风险？如何顺利完成营业税改征增值税的过渡？如何正确处理营改增后的会计核算？

纳税服务网对本书的编写体系做了精心的策划和设计，核心围绕营改增概述、纳税人认定管理、发票领购、开具与管理、进项税额抵扣、应纳税额计算、优惠政策运用、纳税申报等内容进行编排。本书以问答形式表现，集中提炼了截至目前在营改增实施过程中纳税人遇到的常见问题、疑难问题，一一做出精确的回答，完全是一本营改增操作手册，便于读者朋友根据自己的实际情况有针对性地查阅相关问题的解决办法；力求通过解答实务问题使营改增纳税人快速熟悉营改增相关法规的含义；力求通过列举不同的问题类型进行系统的编排满足不同读者的学习需求。在内容的编写方面，我们力求专业精准、细致全面；在文字的表达上注意言简意赅、重点突出；在问题的选取上，我们强调问题的实用性和普遍性。

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