"走出去"税收指引 中国税务出版社 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

走出去税收指引编写组编的《走出去税收指引》分税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四大类，涉及83个“走出去”税收事项，针对每个税收事项的适用主体、政策规定、使用条件、政策依据等加以指引。编写组在已发布的资料基础上，对其中涉及的政策文件、条款进行链接，并对文件、条款中涉及的失效、废止及政策调整状态进行标注，以更便捷地查询、使用相关政策，满足纳税人的个性化需求。

一、税收政策

（一）出口货物劳务退（免）税政策

1.生产企业出口货物出口退（免）税政策

2.外贸企业或其他单位出口货物出口退（免）税政策

3.对外援助的出口货物退（免）税政策

4.对外承包的出口货物退（免）税政策

5.境外投资的出口货物退（免）税政策

6.融资租赁出口退（免）税政策

（二）跨境应税服务零税率或免税政策

7.跨境应税行为适用增值税零税率

8.工程项目在境外的建筑、工程类服务免征增值税

9.提供跨境文化类服务免征增值税

10.提供跨境物流辅助、邮政等服务免征增值税

11.提供跨境技术类服务免征增值税

12.提供跨境金融服务免征增值税

13.特定情况下国际运输服务免征增值税

14.提供跨境电信服务免征增值税

15.提供其他跨境服务免征增值税

（三）居民企业境外所得涉及税收政策

16.境外所得的确认

17.居民企业境外应纳税所得额的计算

18.境外分支机构应纳税所得额的计算

19.境外所得税收直接抵免

20.石油企业境外所得税收直接抵免

21.境外所得税收间接抵免

22.石油企业境外所得税收问接抵免

23.境外所得税收饶让抵免

24.境外税收抵免简易办法（定率计算）

25.境外税收抵免简易办法（“白名单”）

（四）所得税优惠政策

26.高新技术企业境外所得享受15％优惠税率

27.来源于境外注册中资控股居民企业的股息红利免税

28.跨境资产重组特殊性税务处理

29.H股股息红利所得免税

二、税收协定

30.常设机构

31.营业利润

32.国际运输

33.股息优惠税率

34.股息免税

35.利息预提所得税优惠税率

36.利息免税

37.特许权使用费预提所得税优惠税率

38.技术服务费

39.转让不动产

40.转让常设机构营业财产

41.转让船舶、飞机等运输工具

42.转让主要由不动产组成的公司股权

43.转让公司股权（主要由不动产构成的股权除外）

44.转让其他财产

45.国籍非歧视

46.常设机构非歧视

47.扣除非歧视

48.资本非歧视

三、管理规定

49.境外分支机构税务登记

50.非境内注册居民企业税务登记

51.非境内注册居民企业税收义务

52.金融账户涉税信息自动交换

53.居民企业参股外国企业信息报告

54.境外所得税收抵免办理

55.境内派出机构外派人员信息报告

56.境内派出机构代扣代缴

57.对外支付扣缴税款

58.公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题

59.转让定价

60.成本分摊协议

61.受控外国企业

62.受控外国企业信息报告

63.资本弱化

64.一般反避税

65.关联申报

66.国别报告义务

67.主体文档准备

68.本地文档准备

69.特殊事项文档准备

四、服务举措

70.出口退（免）税无纸化申报

71.“走出去”企业开具《中国税收居民身份证明》

72.单边预约定价安排

73.双边或者多边预约定价安排

74.中国预约定价安排年度报告

75.协定条款相关的涉税争议双边协商

76.特别纳税调整相互协商

77.“一带一路”税收服务网页

78.12366纳税服务热线“走出去”企业政策咨询专席

79.12366纳税服务双语热线

80.12366纳税服务双语网站

81.国别投资税收指南

82.在线访谈

83.“国家税务总局”微信公众号

索引

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