企业所得税纳税实务指引--纳税调整、会计处理与纳税申报 盖地 李秋蕾 著 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

2008年新企业所得税法实施，与之配套的全国性法规和规章超过300个，面对更加规范、复杂和严格的税收制度，企业应当如何解读这些纷繁复杂政策的含义？

2007年后新企业会计准则陆续推广，税收规定与会计处理差异不断扩大，企业应当如何处理涉税业务，才能既依法核算，又降低税务风险？

新企业所得税纳税申报表冗长难懂，表间勾稽关系及纳税调整项目错综复杂，企业应当如何快速理解并正确填制好纳税申报表？

本书旨在通过对现行企业所得税法律法规和政策的系统整理和详细讲解，帮助读者快速理解现行规定的含义，掌握主要涉税事项的税务处理方法，会计处理方法和差异的纳税调整方法，全面掌握新纳税申报表主副表的填表方法。

本书重要特点：

1.引用法规的新颖性和完整性。本书涵盖了我国截至2009年8月底的绝大部分现行企业所得税法律、法规和规章制度，对重要的法律法规进行了详细解释或说明。

2.涉税分析的系统性和全面性。本书按照企业涉税业务处理的流程，依资产项目、收入项目、扣除项目、特殊项目、优惠政策、应纳税额、特别纳税调整、征收管理和纳税申报表的顺序，将300多个相关政策和规定穿插融合其中，分层次详尽阐述各项业务的税收、会计处理要求和纳税调整办法。接近按照新企业会计准则的规定，对企业一般事项、过渡期事项和特殊事项的涉税处理予以解析式分析和举例。

3.纳税申报表填报指引细致性。本书对企业所得税纳税申报表的全部主表和附表，采用示范指引的方法，在每一张申报表的所有需要填写的项目或栏目中都给出了“填报内容、数据来源”等具体明确的填写指导，并形象地填入表格相应位置，内容一目了然，便于企业模仿填写。

4.相关法律法规查阅的便利性。本书所涉法律法规都注有出处，对重要的文件在附录中提示说明，并以颁布时间为序列示予参考文献中，便于企业查看原文，提高使用效率。

第一章  新企业所得税法概述

  第一节  我国企业所得税的改革历程

  第二节  新企业所得税法的立法原则和基本结构

第二章  企业所得税纳税基础

  第一节  企业所得税纳税要素

  第二节  企业所得税纳税处理程序

第三章  资产项目的纳税处理

  第一节  资产项目所得税处理概述

  第二节  存货

  第三节  固定资产

  第四节  生产性生物资产

  第五节  无形资产

  第六节  长期待摊费用

  第七节  其他资产

  第八节  资产损失

第四章  收入项目的纳税处理

  第一节  收入总额的确认

  第二节  不征税收入的处理

  第三节  视同销售收入的处理

  第四节  政府补助

第五章  扣除项目的纳税处理

  第一节  扣除项目概述

  第二节  据实税前扣除的项目

  第三节  不允许税前扣除的项目

  第四节  有扣除限额的扣除项目

第六章  特殊项目的纳税处理

  第一节  非货币性资产交换

  第二节  企业重组

  第三节  租赁

  第四节  借款费用

  第五节  会计政策、会计估计变更和差错更正

  第六节  汇兑损益

  第七节  资产减值

  第八节  公允价值计量

  第九节  股权投资

  第十节  金融工具

  第十一节  房地产企业

  第十二节  企业资产评估增值

第七章  优惠政策的纳税处理

  第一节  企业所得税税收优惠政策概述

  第二节  企业所得税优惠政策分析

  第三节  优惠政策的衔接与管理

第八章  应纳税所得额与应纳税额

  第一节  应纳税所得额的计算

  第二节  应纳税额的计算

  第三节  企业清算所得

第九章  特别纳税调整

  第一节  特别纳税调整制度概述

  第二节  关联方与独立交易原则

  第三节  成本分摊协议

  第四节  预约定价安排

  第五节  关联方的资料提供义务

  第六节  核定应税所得额

  第七节  防范受控外国公司

  第八节  防范资本弱化

  第九节  一般反避税规定

  第十节  法律责任

第十章  企业所得税的会计处理

  第一节  所得税会计概述

  第二节  所得税会计中的差异分类

  第三节  所得税会计方法

  第西书资产负痿表裔务法由薪髂赣处避

第十一章  企业所得税征收管理

  第一节  税务登记

  第二节  纳税申报

  第三节  源泉扣缴

第十二章  企业所得税纳税申报表填报

  第一节  企业所得税纳税申报表概述

  第二节  预缴纳税申报表

  第三节  年度纳税申报表

附表

附录

主要参考文献

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    第一章新企业所得税法概述

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了新的《企业所得税法》，《企业所得税法实施条例》于2007年11月28日在国务院第197次常务会议上通过，两部法律（法规）均已于2008年1月1日起实施，在此之后，财政部和国家税务总局又陆续下发了与之配套的多个规范性文件。

第一节我国企业所得税的改革历程

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收人的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种直接税。企业所得税是企业应当缴纳的各类税种的终端税种。1799年现代所得税制度在英国诞生；美国在1909年正式设立企业所得税（1913年成为联邦的较为性税种）；德国在1920年正式设立企业所得税；日本在20世纪30年代正式开征了法人税（或称公司税或企业所得税）。

时至今日，企业所得税已发展成为一个世界性税种，在许多国家的税制结构中居主导地位。

我国企业所得税始于20世纪40年代，按其发展中具有代表意义事件的发生时间大致可以划分为以下六个阶段：

（一）第一阶段：初始创立（1936-1949年）

1912年中华民国成立后，制定了《所得税条例》，并于1914年初公布，但因社会动乱，在此后二十多年间未能真正施行。1936年，国民政府公布《所得税暂行条例》，同年10月1日起施行。这是中国历史上第一次实质性地开征所得税。1943年2月17日，国民政府财政部公布了《所得税法》，并拟定《所得税法施行细则》，进一步提高了所得税的法律地位，并于同年7月9日公布施行。所得税成为政府组织财政收人的重要方式之—。

（二）第二阶段：计划经济下的工商业税（1949-1978年）

1950年，中华人民共和国政务院发布了《全国税政实施要则》，规定全国设置14种税收，其中涉及对所得征税的有工商业税（所得税部分）、存款利息所得税和薪给报酬所得税等3种税收。工商业税（所得税部分）自1950年开征以后，主要征税对象是私营企业、集体企业和个体工商户的应税所得。国营企业因政府有关部门直接参与经营和管理，其财务核算制度也与一般企业差异较大，所以国营企业实行利润上缴制度，而不缴纳所得税。这种制 ……

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前言

    **章新企业所得税法概述

    2007年3月16日第十届**人民代表大会第五次会议通过了新的《企业所得税法》，《企业所得税法实施条例》于2007年11月28日在国务院97次常务会议上通过，两部法律（法规）均已于2008年1月1日起实施，在此之后，财政部和国家税务总局又陆续下发了与之配套的多个规范性文件。

    **节我国企业所得税的改革历程

    企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收人的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种直接税。企业所得税是企业应当缴纳的各类税种的终端税种。1799年现代所得税制度在英国诞生；美国在1909年正式设立企业所得税（1913年成为联邦的永久性税种）；德国在1920年正式设立企业所得税；日本在20世纪30年代正式开征了法人税（或称公司税或企业所得税）。

    时至今日，企业所得税已发展成为一个世界性税种，在许多国家的税制结构中居*导地位。

    我国企业所得税始于20世纪40年代，按其发展中具有代表意义事件的发生时间大致可以划分为以下六个阶段：

    （一）**阶段：初始创立（1936-1949年）

    1912年*成立后，制定了《所得税条例》，并于1914年初公布，但因社会动乱，在此后二十多年间未能真正施行。1936年，国民政府公布《所得税暂行条例》，同年10月1日起施行。这是*国历****次实质性地开征所得税。1943年2月17日，国民政府财政部公布了《所得税法》，并拟定《所得税法施行细则》，进一步提高了所得税的法律地位，并于同年7月9日公布施行。所得税成为政府组织财政收人的重要方式之—。

    （二）第二阶段：计划经济下的工商业税（1949-1978年）

    1950年，中华人民共和国政务院发布了《**税政实施要则》，规定**设置14种税收，其中涉及对所得征税的有工商业税（所得税部分）、存款利息所得税和薪给报酬所得税等3种税收。工商业税（所得税部分）自1950年开征以后，主要征税对象是私营企业、集体企业和个体工商户的应税所得。国营企业因政府有关部门直接参与经营和管理，其财务核算制度也与一般企业差异较大，所以国营企业实行利润上缴制度，而不缴纳所得税。这种制 ……

书籍介绍

《企业所得税纳税实务指引:纳税调整、会计处理与纳税申报》旨在通过对现行企业所得税法律法规和政策的系统整理和详细讲解，帮助读者快速理解现行规定的含义，掌握主要涉税事项的税务处理方法，会计处理方法和差异的纳税调整方法，全面掌握新纳税申报表主副表的填表方法。

2008年新企业所得税法实施，与之配套的全国性法规和规章超过300个，面对更加规范、复杂和严格的税收制度，企业应当如何解读这些纷繁复杂政策的含义？2007年后新企业会计准则陆续推广，税收规定与会计处理差异不断扩大，企业应当如何处理涉税业务，才能既依法核算，又降低税务风险？ 新企业所得税纳税申报表冗长难懂，表间勾稽关系及纳税调整项目错综复杂，企业应当如何快速理解并正确填制好纳税申报表？