税法（第三版） 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

　　本书共分十四章。其中章导论是税法的基础理论部分，包括税收和税法的概念、税法的调整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本啄则、税收法律关系等，是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法，介绍并论述了我国税收立法的历史，帮助学员了解我国税收历史，明确税收立法的重要性。第三章到第十三章，分别介绍和论述了具体税收法律制度（即税收实体法），包括增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资和外国企业所得税法、个人所得税法、房产税法、印花税法等19个税种的法律制度。第十四章是税收征收管理法，这是国家为贯彻税收基本法规、控制税收源泉、协调征纳关系、及时组织税款入库和实现税收职能及任务的法律规范。

《税法》教材各章序列虽然是按照征税客体性质不同决定的，但有些章节的内容相互间有其内在的联系，因此，学习时不能只学重点章而不学其他章，应该在全面系统地认真通读全书的基础上掌握重点，才能对税法的各章融会贯通，对税收法律实际问题进行分析和解决。

章　导论

　节　税收慨述

　第二节　税法概述

　第三节　税法原则

　第四节　税法的分类和构成要素

　第五节　税收法律关系

第二章　税收立法

　节　税收立法的历史沿革

　第二节　进一步加强和完善税收立法

第三章　增值税法

　节　概述

　第二节　增值税的主要法律规定

第四章　消费税法

　节　概述

　第二节　消费税的主要法律规定

第五章　营业税法

　节　概述　

　第二节　营业税的主要法律规定

第六章　城市维护建设税法

　节　概述

　第二节　城市维护建设税的主要法律规定

第七章　企业所得税法

　节　我国企业所得税的历史沿革

　第二节　企业所得税的主要法律规定

第八章　外商投资企业和外国企业所得税法

　节　概述

　第二节　外商投资企业和外国企业所得税的主要法律规定

　第三节　对外国企业的征税规定

　第四节　对在中国境内未设立机构的外国企业征税的规定

　第五节　对特殊地区征收所得税的规定

第九章　个人所得税法

　节　概述

　第二节　个人所得税的主要法律规定

　第三节　我国个人所得税法的特点

第十章　财产税法

　节　房产税法

　第二节　契税法

　第三节　车辆购置税法

第十一章　资源税法

　节　资源税

　第二节　土地增值税

　第三节　城镇土地使用税和耕地占用税

第十二章　行为税法

　节　概述

　第二节　印花税

　第三节　车船使用税

　第四节　屠宰税和筵席税

第十三章　关税法

　节　概述

　第二节　关税的主要法律规定

第十四章　税收征收管理法

　节　概述

　第二节　税务管理

　第三节　税款征收

　第四节　税务检查

　第五节　法律责任

　第六节　税务争议的处理

　第七节　税务代理制度

附录（主要的税收法律、法规）

　1.中华人民共和国税收征收管理法

　2.中华人民共和国个人所得税法

　3.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法

　4.中华人民共和国企业所得税暂行条例

　5.中华人民共和国增值税暂行条例

　6.中华人民共和国消费税暂行条例

　7.中华人民共和国营业税暂行条例

　8.中华人民共和国进出口关税条例

　9.全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

参考书目

严振生，1930年生，中国政法大学经济法学教授，中国法学会税法学研究会副会长，是我国早从事经济法学研究的学者之一，享受政府特殊津贴。专著有《税法新论》、《税法理论与实务》、《税法》。主编有《税法教程》、《财税法教程》、《税法》等。合著有《经济法概论》、《国

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第二章 税收立法

　　节　税收立法的历史沿革

新中国的成立，标志着我国税收性质和法律制度的根本转变。建国以来，我国社会主义税收和税收法律制度的建设，是根据各个时期政治经济形势的需要和税收制度本身的特征进行的。

　 在党的十一届三中全会以前的近30年，我国的税收法律制度经历了1950年建立全国统一的新税制、1953年修正税制、1958年改革工商税制和统一全国农业税制、1973年简并工商税制和试行工商税等几个阶段。

　 一、1950年统一全国税政、建立新税制

　 新中国成立以前，早在土地革命时期和抗日战争时期，各个革命根据地都相继创建了人民政权。1928年制定的井冈山土地法，就明确规定征收土地税。1931年中央苏区颁布的《中华苏维埃共和国暂行税收》进一步规定征收关税、营业税、农业税和工业税。与此同时，琼崖、鄂豫皖、川陕等革命根据地，也都陆续建立了人民税收，开展了税收工作。1940年党中央所在地的陕甘宁边区，先后颁布了货物税、营业税征收条例，并建立了较为完整的税收体系。各革命根据地的税收工作，为巩固和发展革命根据地，支援革命战争，夺取全国胜利作出了重要贡献，也为新中国的税制建立和税收工作的开展，积累了经验，培养了干部，打下了良好的基础。 　　新中国成立后，为了解决全国范围内实行的税收法律制度不统一的问题，根据《共同纲领》的精神，中央人民政府政务院于1950年1月颁布了《关于统一全国税政的决定》的通令，并同时发布《全国税政实施要则》（以下简称《要则》）。

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